中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）

(资料图片仅供参考)

China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

            审 计 报 告

             AUDIT REPORT

                广东新会美达锦纶股份有限公司

                     内部控制审计报告

                       中国·北京

                    BEIJING CHINA

          广东新会美达锦纶股份有限公司

                        内部控制审计报告

                           中审亚太审字（2023）001466 号

目       录

 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

              内部控制审计报告

                                 中审亚太审字（2023）001466 号

广东新会美达锦纶股份有限公司全体股东：

  按照《企业内部控制审计指引》及中国注册会计师执业准则的相关要求，我

们审计了广东新会美达锦纶股份有限公司（以下简称“美达股份”）2022 年 12

月 31 日的财务报告内部控制的有效性。

  一、美达股份对内部控制的责任

  按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部

控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是美达

股份董事会的责任。

  二、注册会计师的责任

  我们的责任是在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发

表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。

  三、内部控制的固有局限性

  内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。此外，由

于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度

降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）   China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP

  四、财务报告内部控制审计意见

  我们认为，美达股份于 2022 年 12 月 31 日按照《企业内部控制基本规范》

和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈刚

                             （项目合伙人）

                             中国注册会计师：江娟

       中国·北京                                   二〇二三年三月二十日

      广东新会美达锦纶股份有限公司

广东新会美达锦纶股份有限公司全体股东：

  根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他

内部控制监管要求（以下简称企业内部控制规范体系），结合广

东新会美达锦纶股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）

内部控制制度和内控评价办法，在内部控制日常监督和专项监督

的基础上，我们对公司截至 2022 年 12 月 31 日（内部控制评价

报告基准日）的内部控制有效性进行了自我评价。

  一、重要声明

  按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内

部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董

事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经

理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。公司董事会、监事

会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性

和完整性承担个别及连带法律责任。

  公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安

全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进

实现发展战略。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现

上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控

制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部

控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

  二、内部控制评价结论

  根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控

制评价报告基准日，公司发现财务报告内部控制重大缺陷 0 项。

  根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控

制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

  自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之

间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

  三、内部控制评价工作情况

    (一)内部控制评价范围

    公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务

和事项以及高风险领域。

    纳入评价范围的主要单位包括：公司及下属子公司 12 家，

纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总额的

收入总额的 100%。

    纳入评价范围的主要业务和事项包括：组织架构、发展战略、

人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管

理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、财务报告、

全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统、风险评估及内

部监督。

    重点关注的高风险领域主要包括：发展战略、资金活动、重

大合同评审、工程项目管理、应收账款管理、存货管理、安全生

产管理、投资管理、科研管理。

    上述纳入评价范围的单位、业务和事项以及高风险领域涵盖

了公司经营管理的主要方面，不存在重大遗漏。

   （二）内部控制评价工作依据及内部控制缺陷认定标准

   公司依据企业内部控制规范体系及公司内控制度和内控评价

办法组织开展内部控制评价工作。

    公司董事会根据企业内部控制规范体系对重大缺陷、重要缺

陷和一般缺陷的认定要求，结合公司规模、行业特征、风险偏好

和风险承受度等因素，区分财务报告内部控制和非财务报告内部

控制，研究确定了适用于本公司的内部控制缺陷具体认定标准，

并与以前年度保持一致。公司确定的内部控制缺陷认定标准如

下：

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

    考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，对金额超过资产总额

定为重要错报，其余为一般错报。

    公司确定的财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

   （1）财务报告重大缺陷的迹象包括：

   ①公司高级管理人员舞弊；

   ②公司更正已公布的财务报告；

   ③注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制

在运行过程中未能发现该错报；

   ④公司对内部控制的监督无效。

   （2）财务报告重要缺陷的迹象包括:

   ①未依照公认会计准则选择和应用会计政策、未建立反舞弊

程序和控制措施；

   ②对于非常规或特殊交易的账务处理没有建立相应的控制

机制或没有实施且没有相应的补偿性控制；

   ③对于期末财务报告过程的控制存在一项或多项缺陷且不

能合理保证编制的财务报表达到真实、准确的目标。

   （3）财务报告一般缺陷是指除上述重大缺陷、重要缺陷之

外的其他控制缺陷。

   公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定量标准如下：

   考虑补偿性控制措施和实际偏差率后，以涉及金额大小为标

准，造成直接财产损失占公司资产总额 1%的为重大缺陷，造成

直接财产损失占公司资产总额 0.5%的为重要缺陷，其余为一般

缺陷。

   公司确定的非财务报告内部控制缺陷评价的定性标准如下：

   出现以下情形的，可认定为重大缺陷，其他情形按影响程度

分别确定为重要缺陷或一般缺陷：

   ①公司缺乏民主决策程序，如缺乏集体决策程序；

   ②公司决策程序不科学，如决策失误；

   ③违犯国家法律、法规，如出现重大安全生产或环境污染事

故；

   ④管理人员或关键岗位技术人员纷纷流失；

   ⑤内部控制评价的结果特别是重大或重要缺陷未得到整改；

   ⑥重要业务缺乏制度控制或制度系统性失效。

   （三）内部控制缺陷认定及整改情况

  根据上述财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未发

现公司财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。

  根据上述非财务报告内部控制缺陷的认定标准，报告期内未

发现公司非财务报告内部控制重大缺陷或重要缺陷。

  四、其他内部控制相关重大事项说明

  报告期内，公司不存在可能对投资者理解内部控制评价报

告、评价内部控制情况或进行投资决策产生重大影响的其他内部

控制信息。

  本公司董事会注意到，内部控制应当与公司经营规模、业务

范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加

以调整。未来，公司将继续完善内部控制制度，规范内部控制制

度执行，强化内部控制监督检查，促进公司健康、可持续发展。

                    董事长：何洪胜

             广东新会美达锦纶股份有限公司

                  二零二三年三月十日

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